局機關各部門、直屬（管）各單位：
近年來，我局深入貫徹落實中央八項規定精神，推進厲行節約反對浪費制度建設，預決算、財務、資產管理制度不斷健全和完善，但從巡視、審計和財務大檢查等情況看，在執行預決算、財務、資產等管理法律法規中仍存在一些問題，如預決算編制不實、審核把關不嚴，預算執行隨意，資金管理不規范，財務管理松弛，資產管理薄弱，對外投資、出租出借未履行報批手續，內部控制缺失，合同管理不到位等。為進一步嚴肅財經紀律，全面加強預決算、財務、資產管理工作，現就有關事項通知如下：
一、提高認識，高度重視，嚴格執行財經紀律
嚴肅財經紀律是落實全面從嚴治黨的重要內容，是防控廉政風險的客觀需要，也是推進依法行政、依法理財的必然要求。局機關各部門和各直屬（管）單位領導班子要進一步提高認識，高度重視，全面增強嚴格執行財經紀律的自覺性、主動性，將財經紀律作為堵塞漏洞、規范管理和防范風險的重要手段，要加強組織領導，落實主體責任，確保嚴格執行各項財經紀律，依法依規做好各項預決算、財務、資產管理工作。
二、嚴格預決算管理
?。ㄒ唬┮幏额A算編制。
認真落實《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發〔2013〕13號）等制度，嚴格執行中央八項規定精神和國務院“約法三章”要求，緊緊圍繞國家有關法律法規和方針政策、中醫藥事業發展規劃、單位職能職責、年度中心工作和重點任務，統籌考慮收支變化、上年度預算執行、項目庫論證排序、財務資產管理水平等情況科學合理編制預算。
1.規范編制基本支出和項目支出。按照有關規定，嚴格控制基本支出的開支范圍和標準，預算編制中應如實填報人員編制、實有人數，嚴禁通過多報、虛報在編人數“吃空餉”。細化編制項目信息，清晰反映項目內容、具體活動和支出，嚴格執行相關項目支出標準，真實反映支出需求，嚴禁重復申報或虛報項目內容。推進項目標準化管理，細化項目編制的規范和標準，逐步建立健全項目編制的規范體系?；局С鰬敻鶕▎T定額標準、編制、人員情況，結合上年度支出水平、財政補助情況、履行職能實際需要測算編報。項目支出應當根據項目支出預算編制規定的程序和要求，結合項目庫項目論證排序情況編制。
2.大力推進預算項目庫建設。預算項目要全部納入項目庫管理，做實項目庫，充實項目儲備，列入預算安排的項目必須從項目庫中選取。入庫項目必須有充分的立項依據、明確的實施期限、合理的預算需求和績效目標等。各單位應結合自身職能，提前做好項目儲備，切實提高項目質量，完善項目決策機制。規范項目立項程序，將政策研究、方案論證、行政決策等過程作為入庫的重要前置環節，入庫項目都要嚴格履行審核、評審程序。所有申請財政資金的項目都要設定績效目標，績效目標及指標要指向明確、細化量化、合理可行，與預算資金相匹配。
3.做好預算編制“兩上兩下”和預算批復。
做好預算編制前期準備各項工作。評估當年執行情況，分析下年度編制要求，開展項目遴選，組織專家論證。
“一上”。根據有關要求，各單位編制“一上”預算，原則上6月30日前報局規劃財務司，經審核匯總并提出意見和建議，提請局長會議或局黨組會議審議通過后報財政部。
“一下”。根據財政部“一下”控制數，按規定程序報告后，原則上10月31日前向各單位下達“一下”控制數。
“二上”。根據“一下”控制數，各單位編制“二上”預算，原則上11月20日前報局規劃財務司，經審核匯總并研究提出意見和建議，提請局長會議或局黨組會議審議通過后報財政部。
“二下”。根據財政部批復情況，局規劃財務司向局長會議或局黨組會議報告。
原則上在財政部批復國家中醫藥管理局部門預算15個工作日內，完成預算批復工作。
4.完整編制政府采購預算。按照國務院辦公廳關于政府集中采購目錄及標準的有關要求，對所有使用納入單位預算管理的資金采購貨物、工程和服務的支出，應完整編制政府采購預算。因單位預算調整需調整政府采購預算或年初未編制政府采購預算的，要按照程序及時辦理補報、申請批復和備案手續。
5.強化資產配置預算管理。各單位要從嚴控制新增資產數量和經費，規范國有資產有償使用及處置行為，按照有關規定將國有資產處置收入納入預算管理。
6.完整編制政府購買服務預算。按照政府購買服務管理的有關要求，對政府購買服務的支出，應按要求填報購買服務項目表，并將列入集中采購目錄或采購限額標準以上的政府購買服務項目同時反映在政府采購預算中，報送財政部審批。
（二）嚴格預算執行。
1.嚴格執行批復的預算。嚴格執行按法定程序批復的預算，嚴禁無預算、超預算執行?；局С鲆獓栏駡绦袊矣嘘P政策規定，不得擅自擴大開支范圍或提高標準。嚴禁超過規定標準、范圍發放津貼補貼，嚴禁自行設立新項目或者繼續發放已明令取消的津貼補貼。項目支出要嚴格按批準的用途?？顚Ｓ?，不得自行改變項目內容和資金使用范圍。嚴禁基本支出與項目支出、人員經費與公用經費、項目與項目之間隨意調整、相互擠占。
2.嚴格規范預算調整。減少和規范預算調整，預算執行中因特殊情況需要調整、細化預算的，應按規范程序報批后，按調整后預算執行。預算執行中，因無法預見的臨時性或特殊事項確需增加支出的，應通過機動經費或調整單位預算支出結構解決。除新定重大增支及管理方式特殊的資金外，原則上不得申請追加預算。申請追加預算應嚴格按照相關時限辦理，超過時限一律不得辦理。
3.開展績效目標執行監控。針對年初設定的績效目標，開展績效執行監控。對偏離績效目標的項目，及時采取措施加以糾正。對情況嚴重的，應暫緩或停止該項目的執行。
4.及時足額上繳非稅收入。各單位依法取得的行政事業性收費、政府性基金以及國有資產處置收入、出租出借收入等非稅收入，全部實行國庫集中收繳，按規定及時足額上繳國庫。嚴格執行非稅收入減、免、停征和取消政策，加大欠繳收入清理力度，確保應收盡收、應繳盡繳，嚴禁任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分，嚴禁轉移到單位下屬企業使用。
5.強化預算執行動態監控和內部監督檢查。重視預算執行動態監控工作，嚴格執行國庫集中支付有關規定，切實增強財經紀律觀念、合規用款意識和財務管理水平。各單位應加強預算執行的內部監督檢查，切實加強預算、財務、資產、內控等方面的管理，堅決糾正有法不依、有禁不止的行為。
6.完善監控工作互動機制。各單位應主動配合局規劃財務司調查核實財政部國庫動態監控中發現的疑點問題，對財政部通過動態監控發現的違規問題要及時落實整改措施，嚴防類似違規問題再度發生。各直屬（管）單位應加強對下屬三級單位和所辦企業的財務監督，加強資金監管，建立健全監控工作的互動機制，形成合力，切實提高監督效率和效果。有條件的單位可充分利用現代信息網絡技術，加強對資金使用的動態監管。
（三）加強決算管理。
各單位要高度重視決算工作，從根本上轉變“重預算輕決算”的思想，嚴格按照預算管理制度和財務會計制度編制決算，做到賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符，確保決算數據、決算草案真實無誤。建立健全決算工作責任機制，決算草案相關文件和材料報出前，必須經單位主要負責人審核簽字并加蓋公章，各單位主要負責人要確保報表數據真實、準確。局規劃財務司對各單位的決算草案組織審核，各直屬（管）單位要對決算審核工作提供支持，按時報送文件資料，配合審核，及時根據審核意見調整決算。要重視決算分析利用，發揮決算大數據優勢，分析查找管理工作中存在的問題和原因。
三、強化財務管理和內部控制
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1.嚴格規范會計核算。認真執行《會計法》、《會計基礎工作規范》等法律制度，嚴禁違規設置會計賬簿，嚴禁通過往來科目核算收支，嚴格實施會計對賬，嚴禁使用不合規的原始憑證進行列支，及時糾正財務會計不規范問題。
2.嚴格內部財務管理制度。完善內部財務管理辦法，積極開展內部控制，切實提高財務管理能力。嚴格執行各項經費開支標準，不得超標準乘坐交通工具、超標準食宿、超標準接待、超標準開會培訓。完善重大事項集體決策和會審制度，及時發現和糾正預算執行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕、責任可查。
3.嚴格執行國庫集中支付制度。嚴格按照批復的預算、用款計劃以及規定的資金支付方式支付資金。除局規劃財務司批準的特殊事項外，不得將資金支付到各單位實有資金賬戶。從嚴控制資金墊付行為，嚴格執行資金歸墊管理有關規定。
4.嚴格單位內部往來款項管理。建立往來款項定期清理機制，對到期、逾期的及時清理，嚴禁長期掛賬，對形成的呆賬、壞賬嚴格按照審批處理程序進行核銷，切實控制新增往來款項規模。
5.嚴格公務卡強制結算。對在國內發生的公務差旅費、公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等支出，除按規定實行財政直接支付或銀行轉賬外，都應當使用公務卡結算。差旅費、辦公費等凡是可以采取公務卡、轉賬方式支付的，均不得采用現金支付。支付勞務費、醫療費等原則上應支付到個人銀行卡，最大限度減少現金提取使用。
6.規范銀行賬戶管理。各單位要切實加強銀行賬戶管理，嚴格規范賬戶資金使用。單位財務部門負責管理本單位銀行賬戶開立、變更和撤銷業務，開設銀行賬戶必須按規定程序報經局規劃財務司審批或備案。單位選擇開戶銀行，要采取競爭性方式或領導班子集體決策方式。按時參加銀行賬戶年檢，對年檢結論提出的問題及整改意見，必須及時落實整改到位，并將整改情況書面向局規劃財務司反饋。任何單位不得委托下屬企業代存代管資金。
7.嚴格執行政府采購制度。各單位按照政府集中采購目錄及標準和政策采購預算，編制政府采購計劃。嚴格按政府采購實施計劃開展采購活動。嚴禁配備明顯超出辦公基本需求的高檔、高配置產品。不得以特殊用途為由超出預算標準采購或規避批量集中采購。嚴格按照規定時間與中標（成交）供應商簽訂書面合同。完成履約驗收工作后，應按照合同及時支付資金。
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各單位要按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》和《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求，查找、梳理、評估業務及管理中的風險，制定完善并實施一系列制度、流程、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，有效防控業務和管理風險，進一步健全內部控制體系。根據自身的業務性質、業務范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權利運行規程，切實做到分事行權、分崗設權，分級授權，建立定期輪崗機制。
四、加強資產管理
1.嚴格資產賬務管理。依法設置資產管理賬簿，資產要按照規定及時登記入賬，做到賬實相符，嚴禁賬外賬。
2.嚴格國有資產的使用和處置管理。按照規定權限和程序，進一步加強國有資產配置、使用、處置等事項的審核和監督管理，加強國有資產出租、出借、對外投資等事項的專項管理。嚴格資產評估管理，推進公開招標和產權公開交易，嚴肅糾正擅自處置、暗箱操作、低價買賣、私相授受、非法轉移國有資產等行為。
3.進一步強化“國家中醫藥管理局直屬（管）單位資產管理信息系統”的功能，直屬（管）單位國有資產決算、購置、報廢、出租出借、對外投資等均需要通過該系統進行上報、審核和審批，實現資產管理動態化。
4.加強國有資產的統計、決算工作。嚴格按照財政部、國管局等部門的有關規定，按時對國有資產進行統計，并編制決算報表，建立健全國有資產管理年度分析報告制度。
5.加強經濟事項的合同管理，建立合同管理臺賬。
五、建立健全考評獎懲和責任追究機制
?。ㄒ唬┙⒔∪荚u獎懲機制。
我局根據各單位預決算、財務、資產管理工作的規范管理程度、平時上報材料的及時準確性和其他相關情況對各單位和有關個人進行綜合考評，原則上每年度考核評比一次，并通報表彰。
各單位出現預決算、財務、資產管理等工作不規范，平時上報材料不及時、數據不準確和其他不規范行為的，取消當年評先評優資格，并視情況提出處理意見報局長會議或黨組會議，進行通報批評；預決算、財務和資產等管理工作出現嚴重問題并造成嚴重不良后果的，視情況提出處理意見報局長會議或黨組會議，追究相關人員責任。
（二）建立健全責任追究機制。
要嚴格執行各項法律法規，堅決防止和糾正違規違紀行為，切實把財經紀律和各項管理制度落到實處。對違反財經紀律的行為，要按照國家有關法律法規嚴肅處理。我局將根據工作需要組織開展財經紀律執行情況檢查。對檢查發現的問題，按相關規定有責必問、違法必究。
?。ㄈ┙⒔∪冃гu價結果與預算安排相掛鉤機制。
按照財政部關于開展內部控制、績效考核工作的有關要求，進一步建立健全績效考核評價機制，各單位預算執行進度、績效評價、國庫支付、預決算管理、財務管理、資產管理等考評結果將與下一年度預算安排適當掛鉤。
國家中醫藥管理局
2017年7月18日
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